Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat în dezbatere proiectul de Ordin privind stabilirea activității de monitorizare și control a activității desfășurate de destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat. Potrivit documentului, destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat au obligația să informeze autoritatea vamală teritorială cu privire la data recepției produselor accizabile înscrise în Declarația pe propria răspundere privind cantitatea de produse accizabile pe care intenționează să o primească în regim suspensiv și vor transmite dovada plății anticipate a accizelor aferente fiecărei livrări, anterior livrărilor pe teritoriul național.

Autoritatea vamală teritorială transmite pe e-mail la unitatea Trezoreriei Statului a organului fiscal la care sunt luați în evidență destinatarii menționați anterior, situația documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumei achitate de aceștia. Unitățile Trezoreriei Statului confirmă/nu confirmă încasarea sumelor respective în termen de maximum 2 zile lucrătoare de la primirea solicitării. Adresele de e-mail de la care/la care se transmit situațiile documentelor de plată pentru care se solicită confirmarea încasării/neîncasării sumelor achitate se stabilesc de comun acord între autoritățile vamale teritoriale și unitățile teritoriale ale trezoreriei statului.

În cazul în care plata nu este confirmată de către trezorerie, se consideră că livrarea a fost efectuată fără plata anticipată a accizelor datorate, iar autoritatea vamală teritorială competentă va informa organul fiscal competent și organul de control, respectiv Direcția generală antifraudă fiscală – Structura Centrală din cadrul ANAF. În acest caz, organul fiscal competent verifică dacă operatorul economic a depus declarația fiscală pentru accizele datorate pentru livrarea efectuată fără plata anticipată a acestora. În cazul în care accizele au fost declarate dar nu au fost plătite, organul fiscal execută garanția conform procedurilor prevăzute de ordinul comun al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală și al președintelui Autorității Vamale Române privind regulile referitoare la constituirea, actualizarea și eliberarea garanției prevăzute la art. 348 alin.(1^1) și alin.(1^2) și la art.435 alin.(3^2) și alin.(3^6) din Codul fiscal.

Organele de control din cadrul ANAF – Direcția generală antifraudă fiscală – Structura Centrală au obligația ca, în termen de maximum 15 zile de la data fiecărui termen declarativ, să verifice modul de îndeplinire a tuturor obligațiilor legale privind evidențierea, declararea și plata obligațiilor fiscale administrate de ANAF aferente lunii precedente de către operatorii economici menționați. În cazul în care organele de control constată că suma de plată reprezentând acciza aferentă livrărilor din luna precedentă este mai mică decât acciza declarată sau acciza plătită este mai mică decât acciza datorată, procedează la emiterea deciziei de impunere ca urmare a verificării documentare și urmează procedurile legale prevazute de art. 452 alin.(1) lit.c) și art. 452 alin.(3) din Codul Fiscal.

Totodată, se va informa organul fiscal în vederea executării garanției pentru stingerea diferențelor de accize individualizate în decizia de impunere conform procedurilor prevăzute în ordinul comun al președintelui ANAF și al președintelui AVR privind regulile referitoare la constituirea, actualizarea și eliberarea garanției.

Destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat au obligatia ca lunar sa transmită situația privind achizițiile aferente lunii precedente și situația privind livrările aferente lunii precedente.

Pentru destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat vor fi introduse măsuri de supraveghere în sistemul EMCS-RO-Riscuri.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)