Legea 216/2023 pentru modificarea si completarea Legii 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 633 din 11 iulie 2023, a intrat în vigoare la 14 iulie 2023.

Principalele modificări/completari la Codul fiscal:

1. Privind cota redusă de TVA (5%) la livrarea de lemn de foc catre persoane fizice

1.1 Se aplica cota de TVA redusă (5%) pentru livrarea către persoanele fizice de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 și 4401 12 00, și de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 și 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declarații pe propria răspundere puse la dispoziția furnizorului;

Noutăți:

• Se extinde cota redusă și pentru livrarea de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 și 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00.
• Se introduce ,,declarația pe propria raspundere’’ a persoanelor fizice în calitate de utilizatori finali, care trebuie pusă la dispoziția furnizorului.

1.2 Se aplică cota de TVA redusă (5%) pentru livrarea către persoane juridice sau alte entități, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv școli, spitale, dispensare medicale și unități de asistență socială, de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 și 4401 12 00, și de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 și 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00, realizată către persoane juridice sau alte entități, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv școli, spitale, dispensare medicale și unități de asistență socială, în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declarații pe propria răspundere puse la dispoziția furnizorului;

Noutăți:

• Se extinde cota redusă și pentru livrarea de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 și 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumegușului, deșeurilor și resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 și 4401 49 00.
• Se introduce ,,declarația pe propria raspundere’’ a persoanelor juridice în calitate de utilizatori finali, care trebuie pusă la dispoziția furnizorului.

2. Privind cota redusă de TVA (5%) la livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență

2.1 Se aplică cota redusa de TVA (5%) pentru livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, cu emisii scăzute, care se încadrează în valorile de referință pentru emisiile de particule stabilite în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189 al Comisiei din 28 aprilie 2015 de punere în aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește cerințele de proiectare ecologică aplicabile cazanelor cu combustibil solid și în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.185 al Comisiei din 24 aprilie 2015 de punere în aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește cerințele în materie de proiectare ecologică aplicabile aparatelor pentru încălzire locală cu combustibil solid și cărora li s-a atribuit o etichetă energetică a Uniunii Europene pentru a demonstra întrunirea criteriului menționat la art. 7 alin. (2) din Regulamentul (UE) 2017/1.369 al Parlamentului European și al Consiliului din 4 iulie 2017 de stabilire a unui cadru pentru etichetarea energetică și de abrogare a Directivei 2010/30/UE, destinate locuințelor, inclusiv a kiturilor de instalare, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat;

Noutate:

• extinderea cotei reduse de TVA și pentru livrarea de pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, cu emisii scăzute, care se încadrează în valorile de referință pentru emisiile de particule stabilite în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat;

2.2 Se aplică cota redusă de TVA (5%) livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, cu emisii scăzute, care se încadrează în valorile de referință pentru emisiile de particule stabilite în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189 al Comisiei și în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.185 al Comisiei și cărora li s-a atribuit o etichetă energetică a Uniunii Europene pentru a demonstra întrunirea criteriului menționat la art. 7 alin. (2) din Regulamentul (UE) 2017/1.369 al Parlamentului European și al Consiliului, inclusiv a kiturilor de instalare, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat, destinate clădirilor administrației publice centrale sau locale, clădirilor entităților aflate în coordonarea/subordonarea acestora, cu excepția societăților comerciale;

Noutate:

• extinderea cotei reduse de TVA și pentru livrarea de pompe de căldură și alte sisteme de încălzire de înaltă eficiență, cu emisii scăzute, care se încadrează în valorile de referință pentru emisiile de particule stabilite în anexa V la Regulamentul (UE) 2015/1.189, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat;

2.3 Se aplică cota redusă de TVA (5%) pentru livrarea și/sau instalarea de componente pentru repararea și/sau extinderea sistemelor prevăzute la pct 2.1 si pct 2.2 (prevedere noua);

2.4 Se aplică cota redusă de TVA (5%) pentru livrarea sistemelor prevăzute la pct 2.1 si pct 2.2 ca parte componentă a livrărilor de construcții, precum și livrarea și instalarea sistemelor prevăzute la pct 2.1 și 2.2 ca extraopțiuni la livrarea unei construcții, pentru destinatarii prevăzuți la pct 2.1 si 2.2.

3. Se definesc sintagmele: ,,înaltă eficiență’’, ,,kituri de instalare’’, kit panouri fotovoltaice’’, ,,kit pompă de caldură’’, ,,locuință’’ etc.

IMPORTANT

• Pentru a beneficia de prevederile 2.2, 2.3 si 2.4, cumpărătorii persoane juridice au obligația de a semna la dispoziția furnizorului o declarație pe propria răspundere conform modelului prevăzut în anexa nr. 1 la prezenta lege.
• În cazul cumpărătorilor persoane fizice, furnizorii pot aplica cota redusă conform prevederilor pct 2.1, 2.3 si 2.4 pe baza semnăturii cumpărătorului de primire a produselor, aplicată pe factura în care se menționează expres adresa locuinței de instalare a produselor, iar în caz contrar fiind obligate la depunerea unei declarații pe propria răspundere conform modelului prevăzut în anexa nr. 2 la prezenta lege.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)