Sunt avute în vedere persoanele fizice rezidente fiscal în România, care dețin o avere, atât în țară, cât și în străinătate, estimată la peste 25 milioane euro

Astăzi a fost publicat, în Monitorul Oficial nr. 585/2023, OPANAF nr. 920/2023 privind persoanele fizice cu averi mari. Actul normativ definește persoana fizică cu avere mare ca fiind persoana fizică rezidentă fiscal în România care deține o avere, atât în România, cât și în străinătate, estimată la o valoare mai mare de 25 de milioane de euro, echivalentul în lei, calculat la cursul mediu al euro din anul precedent estimării averii, stabilit de Banca Națională a României, pe baza datelor deținute/obținute de Agenția Națională de Administrare Fiscală, în conformitate cu dispozițiile legale.

Estimarea averii se face pe baza datelor și informațiilor deținute sau obținute de ANAF, în conformitate cu dispozițiile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, cu privire la următoarele elemente patrimoniale: a) bunurile imobile deținute; b) bunurile mobile deținute; c) activele financiare deținute. Averea reprezintă suma valorilor aferente celor trei elemente patrimoniale menționate.

Grupul persoanelor fizice cu averi mari este constituit din persoane fizice a căror avere estimată este mai mare de 25 de milioane de euro, echivalentul în lei. Grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari este constituit din grupul persoanelor fizice cu averi mari și din persoanele fizice soți/soții și rude/afini de până la gradul al doilea ai/ale acestora.

Potrivit actului normativ, ANAF notifică persoanele fizice cu privire la faptul că acestea fac parte din grupul persoanelor fizice cu averi mari. Notificarea va cuprinde cel puțin următoarele: a) informații cu privire la îndeplinirea criteriului de avere; b) prezentarea elementelor pe baza cărora s-a estimat averea; c) prezentarea abordării ANAF și a cadrului legal adoptat, în scopul asigurării conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi mari.

Grupul de persoane fizice cu averi mari se actualizează o dată la 3 ani, în sensul introducerii persoanelor fizice care îndeplinesc criteriul de avere, și o dată la 6 ani, în sensul eliminării persoanelor fizice care nu mai îndeplinesc acest criteriu. Concomitent cu actualizarea grupului de persoane fizice cu averi mari se actualizează și grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari.

În scopul asigurării conformării fiscale voluntare a persoanelor care fac parte din grupul persoanelor fizice cu averi mari și din grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari, ANAF poate proceda la: a) aplicarea unor tratamente fiscale alternative de creștere a conformării fiscale voluntare, pe baza riscurilor identificate; b) selectarea, pe baza analizei de risc, a persoanelor fizice care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în vederea efectuării de verificări ale situației fiscale personale/verificări documentare, în condițiile legii. Tratamentele fiscale alternative constau în: a) îndrumarea persoanelor fizice cu averi mari, în scopul facilitării conformării fiscale voluntare; b) derularea unor programe de notificare a persoanelor fizice definite conform prezentului ordin, privind problemele de neconformare identificate.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)