România se va alătura țărilor și jurisdicțiilor care lucrează cu Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD) și cu membrii G20 la dezvoltarea standardelor Proiectului BEPS (Erodarea bazei de impozitare și transferul profiturilor) și la monitorizarea implementării acestui pachet, care urmează să fie aplicat și în țara noastră, ținând cont de particularitățile de dezvoltare. Astfel, Guvernul a aprobat un proiect de lege privind aderarea României ca asociat la Forumul de implementare a Proiectului BEPS, ceea ce va permite participarea țării noastre la realizarea măsurilor privind combaterea erodării bazei de impozitare și transferul profiturilor, precum și implementarea acestora pe teritoriul național. Experiența acestui forum va adăuga valoare și implementării recomandărilor Uniunii Europene, în contextul elaborării propunerii de directivă a Consiliului privind stabilirea normelor împotriva practicilor de evitare a obligațiilor fiscale, care afectează în mod direct funcționarea pieței interne (ATAD). 

În ce constă Planul BEPS?

În contextul creșterii mobilității capitalurilor și activelor necorporale, al noilor modele de afaceri (economia digitală), în februarie 2013, OECD a întocmit o analiză-diagnostic privind aspectele care generează erodarea bazei fiscale și împărțirea profiturilor, finalizată prin prezentarea raportului Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Această analiză a fost urmată, în iulie 2013, de un plan de 15 acțiuni intitulat Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, care își propune să reformeze principiile fiscalității în domeniul impozitelor directe. Planul BEPS include recomandări pentru modificări legislative atât în plan național, cât și al prevederilor internaționale, în scopul de a contracara situațiile care apar ca urmare a utilizării neconcordanțelor legislative din sistemele fiscale naționale ale statelor în care acestea își extind activitățile. Prin urmare, acest plan va genera modificări ale Modelului OECD de convenție de evitare a dublei impuneri, ale Ghidurilor Prețurilor de Transfer, precum și ale sistemelor fiscale naționale. Obiectivul este acela de a se ajunge la soluționarea, într-o proporție cât mai mare, a dublei impozitări și la îmbunătățirea mecanismelor de soluționare a cazurilor de dublă impozitare. Trebuie menționat că nu se propune modificarea cotelor de impozitare, ci modalitatea de atribuire/alocare a profiturilor (bazei impozabile) între jurisdicții. 

O altă componentă a Planului de acțiuni BEPS este intensificarea schimbului de informații pe două planuri: printr-o creștere a transparenței și raportării de informații de către contribuabili către autorități fiscale, precum și între autoritățile fiscale ale diverselor state. Această componentă a Planului este în concordanță cu propunerea de modificare a Directivei privind schimbul de informații, cu scopul de a extinde schimbul automat de informații pentru acordurile de preț în avans și soluțiile fiscale. De asemenea, acțiunile BEPS vizează și modificări în domeniul prețurilor de transfer, această arie fiind în prezent printre prioritățile autorităților fiscale din România în cadrul controalelor efectuate.

Potrivit reprezentanților Executivului, participarea ca asociat la Planul BEPS reprezintă o oportunitate de promovare a intereselor României, alături de statele membre OECD, în condițiile în care succesul implementării BEPS depinde în mare măsură de cooperarea dintre statele participante la acest demers al OECD. Se asigură o mai mare vizibilitate și credibilitate administrației fiscale din România în plan internațional, fiind create și premisele unei cooperări mult mai eficiente între administrațiile fiscale și organizațiile internaționale de profil.